Als kleinzakelijke ondernemer in Nederland ben je wellicht al bekend met het belastingklimaat rond zakelijke kosten. Maar hoe zit het met de btw op zakelijke energie, kun je die aftrekken? Het korte antwoord is ja, dat kan in sommige situaties. Wil je meer weten? In dit artikel leggen we je uit of de energiekosten zakelijk aftrekbaar zijn en hoe je dat doet.
Wat is het btw-tarief op gas en elektriciteit voor bedrijven?
De btw op energie (stroom en gas) is in Nederland 21%. Dit geldt voor zowel particuliere als zakelijke energiecontracten. Deze btw betaal je aan jouw energieleverancier. Vervolgens zorgt de leverancier ervoor dat het bedrag terechtkomt bij de Belastingdienst, aldus de Rijksoverheid. Zakelijke klanten kunnen in sommige gevallen de btw op stroom en gas terugvragen. Voor particulieren is de btw niet aftrekbaar.
Zijn de energiekosten zakelijk aftrekbaar?
We hebben het in de inleiding eigenlijk al verklapt, maar ja: een deel van de energiekosten zijn zakelijk aftrekbaar. Dit geldt voor zowel ondernemers die een eigen bedrijfs- of kantoorpand hebben of zzp’ers die een kantoor aan huis hebben. Maar let op, in het laatste geval moet aan bepaalde voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de btw-aftrek op energie.
Zo zit het met de btw op zakelijke energie: de voorwaarden
Wil je als zelfstandig ondernemer een deel van de btw over je zakelijke energiekosten aftrekken? Dan moet je aan een paar voorwaarden voldoen. Laten we deze voorwaarden eens onder de loep nemen.
1. Je hebt een zelfstandige werkruimte
Om de btw op zakelijke energie af te trekken, moet je allereerst een aparte werkruimte hebben. Dit betekent dat de ruimte een eigen ingang heeft (of bereikbaar is via een gemeenschappelijke ruimte) en beschikt over sanitaire voorzieningen. Bovendien moet het mogelijk zijn om de ruimte te verhuren aan een derde partij. Werk je aan de keukentafel of in de slaapkamer? Dan voldoe je niet aan deze voorwaarde en mag je de btw van energie niet aftrekken.
Goed om te weten: Ben je vrijgesteld van btw? Dan kan het zijn dat je geen recht hebt op de btw-aftrek.
2. Je gebruikt de aparte werkruime voor minimaal 90%
Niet alleen moet de werkruimte apart zijn, deze moet ook voor minimaal 90% zakelijk worden gebruikt om de energiekosten zakelijk aftrekbaar te maken. Ligt het aantal tussen de 10% tot 90%? Dan bepaal je zelf of de ruimte onder je ondernemingsvermogen valt of bij je privévermogen hoort. Je kunt hiervoor het handige hulpmiddel van de Belastingdienst gebruiken. Of doe navraag bij je boekhouder of accountant. Bij 10% of minder kun je helaas geen extra kosten zakelijk aftrekken.
De btw op energie berekenen: zo doe je dat
Het berekenen van de btw op je zakelijke energie is vrij eenvoudig. Hebt hiervoor de volgende gegevens nodig:
- de vloeroppervlakte van de werkruimte in m²
- de vloeroppervlakte van je totale woning in m²
- de jaarlijkse energiekosten voor je gehele huis
Vervolgens ontstaat er de volgende formule die je kunt gebruiken:
Energiekosten werkruimte = (werkruimte / woningoppervlakte) x jaarlijkse energiekosten
Een voorbeeld van btw over energie berekenen
Laten we een voorbeeld pakken. Stel, je hebt de volgende gegevens:
- De woningoppervlakte bedraagt 120 m².
- De werkruimte is 30 m².
- Je jaarlijkse energiekosten (stroom en gas) bedragen € 1.500.
€ 375 = (30 / 120) × 1500. Dit betekent dat je rond de € 375 kunt aftrekken van de btw-aangifte.
De btw-aftrek van de zakelijke energiekosten
Je kunt energie voor zakelijke verbruik, exclusief btw, aftrekken van je fiscale winst. De btw die je hebt betaald op deze energiekosten, kun je vervolgens terugvorderen via je voorbelasting. Het is belangrijk om een goede verdeling te maken tussen privé- en zakelijk energieverbruik. Neem hiervoor contact op met je belastingadviseur.
Andere fiscale voordelen voor kleinzakelijke ondernemers
Als kleinzakelijke ondernemer of zzp’er kun je naast btw-aftrekken ook gebruikmaken van andere fiscale voordelen. Heb je bijvoorbeeld jouw laptop en andere apparaten voor zakelijk gebruik op de zakelijke balans staan? Dan zijn de energiekosten die je maakt voor zakelijke doeleinden fiscaal aftrekbaar.
Energiekosten van de fiscale winst aftrekken
Ook voor het aftrekken van de energiekosten van de fiscale winst gebruik je een handige formule. Het aantal watt van de machine vermenigvuldigd met het aantal uren per dag dat de machine draait, vermenigvuldigd met het aantal dagen dat de machine wordt gebruikt, gedeeld door 1000, en vervolgens vermenigvuldigd met het leveringstarief per kilowattuur. Dit is de formule:
Aftrekbedrag fiscale winst = watt van de machine x uren per dag × dagen per jaar / 1000 × tarief per kWh
Een voorbeeld van de fiscale kosten berekenen
Stel, je hebt een laptop die 60 watt verbruikt en deze draait 8 uur per dag, 250 dagen per jaar. Het leveringstarief per kilowattuur (kWh) is € 0,25.
€ 30= (60 × 8 × 250 / 1000) × € 0,25. De jaarlijkse energiekosten voor de laptop, gebaseerd op het gegeven verbruik, bedragen € 30.
Is een particulier contract slimmer?
Wanneer je als ondernemer twijfelt of je een zakelijk of particulier energiecontract moet afsluiten, is het belangrijk om je energieverbruik goed in kaart te brengen. Kies voor een particulier energiecontract als je energieverbruik vergelijkbaar is met dat van een gemiddeld huishouden, bijvoorbeeld voor verlichting en apparaten als een laptop of telefoon. Als je echter veel energie verbruikt door zware machines of apparatuur, is een zakelijk contract een betere keuze. Ook omdat je in sommige gevallen de energiekosten mag aftrekken. Bij een particulier energiecontract mag dit niet.
Ga voor een lagere zakelijke energierekening met een dynamisch contract
Je bent aan het eind gekomen van dit artikel. Je weet nu dat je als ondernemer in sommige gevallen de btw op zakelijke energie mag aftrekken. Heb je nog geen zakelijk energiecontract en wil je onder werktijd besparen op energiekosten? Dan is een zakelijk dynamisch energiecontract een slim idee.
Bij NextEnergy ben je aan het juiste adres. Je profiteert van voordelig dynamische tarieven, bespaart extra tijdens dalmomenten die vaak onder werktijd vallen en betaalt geen terugleverkosten voor zonnepanelen. Je bespaart tot wel 34% per jaar! En mocht je liever voor een particulier dynamische energiecontract gaan, ook dan zit je bij ons goed. Enthousiast? Bereken dan direct je aanbod en kies ons als jouw nieuwe energieleverancier.
